FAQ

Il Cedente prestatore è obbligato a emettere le fatture elettroniche entro il termine di 12 giorni dalla data di effettuazione dell’operazione (quindi dalla data fattura), secondo quanto stabilito dal Decreto Crescita (le modifiche al comma 2 ed al comma 4 dell’articolo 21 del DPR n. 633/1972 introdotte con il Decreto Legislativo n. 119/2018 avevano inizialmente previsto 10 giorni, a partire dal 1° luglio 2019).

• Ricevuta Consegna: messaggio che il SDI invia al trasmittente per certificare l’avvenuta consegna del documento al destinatario;
• Notifica di Scarto: messaggio che il SDI invia al trasmittente nel caso in cui la fattura non abbia superato i controlli previsti. In questi casi nel file notifica sarà sempre indicato il motivo per il quale la fattura risulta scartata in modo da poterla correggere e ritrasmettere. Le fatture scartate si considerano NON emesse pertanto possono essere rinviate mantenendo lo stesso numero;
• Notifica di Mancata Consegna: il significato di questa notifica dipende dal tipo di fattura: PA, B2B e B2C.
  • Fatture PA: messaggio che il SDI invia al trasmittente (cedente prestatore) per segnalare la temporanea impossibilità di recapitare il file alla PA. In questi casi nei 10 giorni successivi il Sistema di Interscambio, in automatico, proverà a trasmettere nuovamente la fattura. Nel caso in cui la consegna vada a buon fine, restituirà una Ricevuta di Consegna; in caso contrario verrà trasmessa l’Attestazione di avvenuta trasmissione della fattura con impossibilità di recapito (per cause non imputabili al trasmittente). Il documento si considera comunque regolarmente trasmesso e si potrà fornirne al destinatario una copia della fattura attraverso un canale differente (PEC, e-mail, su carta, ecc);
  • Fatture B2B: la Ricevuta impossibilità di recapito viene trasmessa quando, per un problema tecnico al canale del ricevente, il SDI non riesce a recapitare la fattura al destinatario oppure quando il documento viene trasmesso al codice generico “0000000”. Sarà quindi necessario avvisare il destinatario che potrà reperire la fattura nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate;
  • Fatture B2C: le fatture verso i consumatori privati, senza partita iva, vengono trasmesse al codice generico “0000000” e saranno disponibili nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate. Diventa quindi necessario consegnare una copia leggibile (su carta o come allegato email) della fattura al destinatario, in modo che possa prenderne facilmente visione.
• Notifica di esito committente: la notifica è prevista soltanto per le fatture inviate alla Pubblica Amministrazione; si tratta di messaggio facoltativo che la PA può inviare al mittente della fattura, sempre attraverso il SdI, per segnalare l’accettazione o il rifiuto della fattura. La segnalazione può pervenire al SDI entro il termine di 15 giorni; se viene inviata una notifica di rifiuto, la fattura potrà essere corretta e trasmessa nuovamente con la stessa numerazione (come se non fosse mai stata emessa);
• Notifica di Decorrenza Termini: prevista soltanto per le fatture inviate alla Pubblica Amministrazione, viene inviata dal SDI quando, trascorsi 15 giorni dalla consegna, la PA destinataria del documento non ha espresso alcun tipo di esito (notifica di esito committente). Essendo trascorsi 15 giorni il SDI considera concluso il processo di trasmissione della fattura. Questo non significa necessariamente che per la PA la fattura sia corretta e pagabile: si consiglia quindi sempre di contattare direttamente la PA destinataria e effettuare una verifica.

Per le fatture B2B e B2C puoi utilizzare l’indirizzo PEC del cliente oppure il codice destinatario generico “0000000”. Le fatture inviate a questo codice saranno disponibili nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate. Diventa quindi necessario consegnare una copia leggibile (su carta o come allegato email) della fattura al destinatario, in modo che possa prenderne facilmente visione. Le fatture PA invece possono essere inviate solamente al codice destinatario di 6 caratteri.

Sì, come stabilito dall'articolo 1, comma 1103, della legge di Bilancio 2021 (legge 178/2020), a partire dal 1° luglio 2022 anche le fatture attive e passive estere dovranno essere inviate attraverso il SDI dell'Agenzia delle Entrate.

Per quanto riguarda l'invio delle fatture attive si dovranno seguire alcune semplici regole:

• indicare come codice destinatario “XXXXXXX”;
• nel campo Partita Iva del cessionario (chi riceve la fattura) si dovrà inserire il suo identificativo Iva, se appartenente all'Unione Europea, oppure un codice fittizio (ad esempio “00000000000” o "99999999999");
• il campo codice fiscale non dovrà mai essere compilato, per evitare lo scarto della fattura;
• nel campo “ID Paese” e “Nazione” si dovrà indicare la sigla del paese di residenza del cessionario/committente secondo lo standard ISO 3166-1 alpha-2 code;
• Il campo CAP dovrà essere compilato con il codice convenzionale "00000".

Se si riceve una fattura estera sarà necessario emettere un'integrazione o autofattura seguendo queste indicazioni:

• nel campo "Tipo" si dovrà inserire uno dei seguenti codici:
  • TD17: integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero;
  • TD18: integrazione per acquisto di beni intracomunitari;
  • TD19: integrazione/autofattura per acquisto di beni ex articolo 17, comma 2, del Dpr 633/72;
• i dati del Cedente/Prestatore dovranno essere compilati con quelli del soggetto estero mentre quelli del Cessionario/Committente con quelli del soggetto che effettua l’integrazione o emette l’autofattura.

Una volta inviata, una fattura elettronica non può essere modificata.

Se il documento contiene un errore formale viene automaticamente scartato dal Sistema di Interscambio (SdI) e si considera come non emesso. In questo caso è possibile correggerlo e reinviarlo mantenendo lo stesso numero e la stessa data.

Se la fattura supera i controlli e viene consegnata dal SdI, l’unico modo per correggerla è emettere una Nota di Credito a storno del documento errato e successivamente inviare una nuova fattura con una nuova numerazione.

Fanno eccezione le fatture verso la Pubblica Amministrazione che vengono rifiutate tramite notifica di esito. In questo caso si possono seguire due procedure:

• Emettere una Nota di Credito a storno della fattura errata e poi emettere una nuova fattura con nuovo numero e nuova data (procedura indicata dall’Agenzia delle Entrate).
• Reinviare la fattura corretta mantenendo lo stesso numero e la stessa data.

Si consiglia di verificare con il proprio commercialista quale opzione applicare.

No, non è possibile salvo nel caso in cui:

• la fattura venga scarta dal SDI;
• la fattura venga rifiutata dalla PA.

Le fatture inviate riportando un numero già utilizzato verranno scartate dal SdI per duplicazione.

Si, è possibile allegare documenti alla fattura elettronica. Possono essere inseriti copie di incarichi, contratti, documenti di trasporto e qualsiasi altro documento ritenuto utile. Lo spazio complessivo del file fattura non deve superare i 5 MB.

Queste tre tipologie di fatture si differenziano principalmente per il destinatario: PA verso la Pubblica Amministrazione, B2B tra soggetti privati e B2C verso consumatori finali. Il formato previsto dalla legge è lo stesso per tutte, salvo alcune eccezioni di valorizzazione dei campi in base alla tipologia.

In particolare:

• per le Pubbliche Amministrazioni è obbligatorio utilizzare il “Codice Univoco Ufficio”, di 6 caratteri, (CUU) disponibile sul sito https://indicepa.gov.it/;
• per le fatture B2B è possibile inserire o un codice destinatario di 7 caratteri o l’indirizzo PEC;
• per le fatture B2C è necessario inserire il codice generico “0000000”.

Per le fatture verso PA, spesso viene richiesto l’inserimento di altri codici tra cui:

• Codice CIG (Codice identificativo gara);
• Codice CUP (Codice unico progetto).

Non sono campi obbligatori ma se tali dati esistono, allora è indispensabile che siano presenti in fattura.

Si, è possibile emettere fatture elettroniche differite. La nuova normativa non ha modificato in alcun modo le disposizioni dell’articolo 21, comma 4, del d.P.R. n. 633/72. Le fatture differite devono essere trasmesse entro il 15° giorno del mese successivo a quello di effettuazione dell’operazione. Per ogni operazione deve essere emesso un DDT o altro documento equivalente che dovrà riportare almeno i campi fondamentali indicati dal D.P.R. n. 472/96. All’interno della fattura elettronica sarà necessario inserire numero e data dei DDT emessi nel corso del mese e tutti i dati delle erogazioni. Se si desidera si potranno allegare alla fattura i DDT in modo da conservare, a norma di legge, anche questi ultimi.

Le fatture verso i privati (B2C) devono essere trasmesse al codice destinatario 0000000. Usando questo codice generico, la fattura risulterà nello stato "Ricevuta impossibilità di recapito". Sarà quindi necessario consegnare una copia della fattura direttamente al cliente.